연말정산 계산에 대한 쉽고 간단한 정리

연말정산은 각종 용어나 복잡한 계산방식이 이해하기 어렵고, 1년에 한 번씩 하다 보니 더더욱 잘 알기가 쉽지 않은 것 같습니다.

연말정산 계산에 대해 안다면 얼마나 환급하고 수령하게 되는지 구체적으로 이해할 수 있습니다. 뿐만 아니라 세금을 덜 내기 위해 지출 방안도 알게 됩니다. 

물론 잘 아시는 분들도 많으시겠지만, 연말정산을 매년 해오면서 개인적으로 알게 된 내용을 쉽고 간단하게 정리해보고자 합니다.

 

연말정산 계산 단계

 

연말정산은 크게 다섯가지 단계로 진행됩니다.

- 총급여 산정

- 소득 공제하기

- 산출세액 구하기

- 세액 공제하기

- 낸 세금과 낼 세금 비교

 

연말정산 담당자가 아닌 일반적인 근로자인 저희는 위 다섯단계에 대해서만 어렴풋이 알고 있다면, 매년 하는 연말정산에서 내가 왜 더 받는지, 왜 뱉어야만 하는지 알고 넘어갈 수 있을 것 같습니다.

위 다섯가지 단계를 순서대로 정리해보도록 하겠습니다.

 

연말정산 계산 기본 개념

 

1. 총급여 

연말정산은 총급여로부터 시작.

연간 벌어들인 근로소득 총액에서 과세대상 급여만 추려냄 (비과세인 식대, 육아수당 등의 소득을 제외한 금액)

 

2. 소득 공제하기

위 1.번에서 산출된 총급여에서 신용카드 금액, 4대보험 납입액 등 소득공제액을 빼서 세금이 부과되는 금액을 줄여나가는 과정.

아시다시피 소득공제 항목에는 인적공제, 신용카드, 주택 자금 관련 등이 있고 각 항목별로 공제요건 충족 여부에 따라 공제를 받거나 받지 못하실 것 입니다.

(각 소득공제 항목에 대한 세부 공제요건, 금액에 대해서는 검색하면 더더욱 잘 나와있어서 언급하지 않고 넘어가겠습니다.)

 

 

공제요건이 충족되는 소득공제 항목들에 대한 총 소득공제 금액을 총급여에서 빼서 세금이 부과되는 소득을 줄여나가는 것 입니다.

예를 들어, 총 급여 5,000만원이고 소득공제액이 2,000만원 이라면 5,000 - 2,000 =  3,000만원의 금액에 소득세가 부과되게 됩니다.

이 3,000만원을 과세표준 이라고 함.

(소득공제 요건을 최대한 충족시켜서 과세표준을 낮추는 것이 2.번 단계에서 핵심인 것 같습니다.)

 

3. 산출세액 구하기

위 2.번에서 산출된 과세표준 금액을 구간별로 나누어 각기 다른 세율을 적용시키는 과정.

산출된 과세표준 금액에서 아래 지정된 과세표준별 세율을 낮은 구간부터 금액을 깔아서 채운다.

예를 들어, 과세표준 3,000만원이라면 소득세 합계는 72만원 + (1800만원*0.15) = 342만원, 이 금액을 산출세액 이라고 함.

과세표준 구간별 세율(출처-국세청)

4. 세액 공제하기

위 3.번에서 산출된 세금이 결과적으로 내가 한해 동안 내야 할 세금이고, 의료비, 교육비, 기부금 같은 세액공제 항목을 빼서 산출된 세금을 줄이는 과정입니다.

산출세액에서 세액공제액을 빼면 결정세액 (해당 년도 최종 세액) 이 되겠습니다.

 

 

'소득공제' 관련 항목은 과세표준을 낮춰서 산출세액의 낮은 구간에 안착할 수 있도록 하기 위한 항목이라면

'세액공제' 관련 항목은 산출된 세금을 줄여서 내가 내야할 최종 소득세를 낮추기 위한 항목입니다.

 

5. 낸 세금과 낼 세금 비교

급여에서 미리 납부한 세금과 연말정산에서 위 1.~4. 번 단계를 통해 산출된 세금을 비교하는 과정.

연중 급여에서 납부된 소득세(기납세액)과 4.번 단계에서 산출된 최종소득세(결정세액) 을 비교하여 최종적으로 환급이 되느냐, 토해내느냐가 결정되게 됩니다.

 

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